个人税延养老险试点落地 第三支柱破题更待蝶变

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6月7日是中国养老保障制度发展的创纪录的一天。

就在这一天，上海c919飞机的第一位飞行员蔡先生成为了中国第一个拥有个人所得税延期养老保险的人。当日，CPIC人寿、中国人寿(601628)(港股02628)、平安养老保险、泰康养老保险等保险公司相继在上海市场推出个人递延所得税养老保险产品。个人所得税递延养老保险政策的出台，标志着上海个人所得税递延商业养老保险试点政策正式实施。个税延伸养老保险试点的深远意义不仅在于发展一种保险，还在于启动中国养老保险第三支柱，进一步促进中国养老保障体系的完善。

目前，中国基本形成了由基本养老保险、企业年金(职业年金)和个人储蓄养老保险三大支柱组成的养老保障体系。但是，基本养老保险的压力越来越大，企业年金覆盖率低，不能完全满足人们日益增长的养老保障需求。从中国应对老龄化社会挑战和完善养老保障体系的角度来看，养老保险个税延伸试点的实施既自然又及时，这不仅标志着中国养老保障第三支柱的发展取得突破，也是一项惠民的重大政策。

个人所得税递延养老保险本质上是一种商业养老保险。但是，与一般的商业养老保险相比，其原则是考虑被保险人在购买保险和领取养老金时处于不同的人生阶段，通过在购买阶段减税和在领取阶段征税来降低被保险人的整体纳税比例，从而刺激个人购买养老保险的需求。这一税收政策已被证明是刺激许多国家养老保险快速增长的有力杠杆。例如，1976年美国引入第三支柱个人退休账户后，该账户成为美国过去40年养老金资产持续增长的主要来源。

由于个税延伸养老保险的实施仍处于突破问题的实验阶段，第三支柱成为养老保障体系真正的支柱力量还有很长的路要走。首先，它需要进一步扩大。这个政策已经安排好了。根据《关于试行个人所得税递延商业养老保险的通知》精神，试点后，根据养老保险第三支柱体系的相关情况，将有序扩大参与的金融机构和产品范围，将公共资金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。第二，要持续关注和解决个人递延所得税养老保险供应链中的“痛点”，包括继续加大政策支持力度，完善统筹和支付征收机制，优化个人递延所得税养老保险流程，随着生活水平的提高适时增加递延所得税。第三，加强统筹规划，在顶层设计中考虑以个人税收延伸养老保险和社会养老保障制度为代表的第三支柱。第四，在全社会加强养老保障教育，积极提高人们的养老保障意识。

随着中国经济发展进入新的时代，与每个人切身利益相关的养老问题将在国家政治和社会事务中变得越来越重要。推动全社会参与共建，推动第三支柱成为设计合理、运行有效的养老保障支柱力量，不仅可以丰富人们的养老来源，还可以在一定程度上缓解基本养老保险的压力，充分发挥个人在养老保障体系中的作用，进一步完善多层次的养老保障体系。