建立现代税收制度 助经济高质量发展

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全国政协委员、中国社会科学院院士高培勇在接受《中国证券报》独家采访时表示，高质量的发展离不开税收。在某种程度上，高质量发展是在不可持续的高速增长条件下的“被迫”和“适当”选择。当高速发展的空被压缩时，就必须寻求“精耕细作”。因此，这不仅是被迫的，也是一个恰当的选择。

经济发展应该避免“新瓶装旧酒”

中国证券报:当前，经济增长高度重视提高质量和效率，追求高质量发展。在当前的宏观经济环境下，高质量发展面临的最大挑战是什么？

高培勇:从高速增长向高质量发展过渡的最大问题是观念、想法和战略的转变，这不可能一蹴而就。我们过去学习的大多数宏观经济理论和用来分析宏观经济形势的分析工具都植根于旧的经济发展正常状态的背景。当我们提出经济发展的新常态时，它所面临和比较的是经济发展的旧常态。

例如，在分析经济形势时，我们使用的传统分析方法和概念是周期性变化和总体因素。一旦经济出现波动，我们习惯于从周期性变化的角度来看待经济形势。当出现经济问题时，我们将从总供给和总需求之间的差异的角度来分析经济形势。在新的经济常态下，这需要调整。它有周期性因素和总的因素，但更重要的是，供应方面和结构性因素。

改革开放40周年以来，经济建设的成就举世瞩目。这也形成了传统的体制和政策环境，如下大力气和吸引投资。“浸泡”了很长时间，当我们讨论下一步如何发展时，首先想到的是如何进行投资、拉动资金和进行项目。因此，从高速增长阶段到高质量发展阶段，首先要解决的是思想和战略问题。如果这个问题得不到解决，“穿新鞋走老路”和“新瓶装旧酒”就不可避免地会出现。

建立现代税收制度

中国证券报:从财税体制改革的角度来看，如何平衡宏观税负与经济发展的关系，如何更好地促进高质量的经济发展？

高培勇:高质量的发展离不开税收。在某种程度上，高质量发展是在不可持续的高速增长条件下的“被迫”和“适当”选择。当高速发展的空被压缩时，就必须寻求“精耕细作”。因此，这是被迫的，适当的，最好的选择。

在这种背景下，考虑到税收制度的建设，我们需要将税收目标设定在如何提高经济效率和质量的道路上，即提高整个经济和企业的综合竞争力。税收与企业竞争力的关系是一个税收负担分配问题。例如，征税的多少和如何征税，如何促进高质量发展和提高竞争力。目前的问题是，它过于偏向间接税，只有少量直接税。70%是间接税，只有30%是直接税。

此前，为了适应国家治理体制和治理能力的现代化，提出了现代税制的改革目标。目前，税制改革的基本推进路线图包括逐步提高直接税的比重。应该强调的是，逐步增加直接税显然意味着减少间接税。因此，到目前为止，中国税制改革的重点是减轻企业税收负担。政府工作报告指出，企业的税收负担应该进一步减轻。全年将为企业和个人减税8000多亿元，促进实体经济转型升级，努力激发市场活力和社会创造力。同时，要大大减轻企业的非税收负担。全年有必要将市场主体的非税收负担减少3000多亿元。值得注意的是，应该采取实质性措施增加直接税。比如，个人所得税向综合所得税制的改革，房产税的立法等。

在一减一增之间，突出的是税收制度的现代化，即以税收制度的现代化促进国家治理制度和治理能力的高质量发展和现代化。

个人所得税改革步伐加快

中国证券报:从税制改革的进程来看，预计今年将逐步加快。你认为税制改革应该注意什么？

高培勇:十八届三中全会以来，个人所得税改革的方向非常明确，多次强调要走综合化道路。事实上，综合制度的制定是在1995年提出的。20多年前，中国的个人所得税改革被确定为综合与分类相结合。

个人所得税不同于消费税和流转税。最大的区别在于，它应该考虑人们的收入状况，注重实现税收负担分配的公平和正义。现行个人所得税是一种分类所得税，其特点是代扣代缴和源头代扣代缴，只考虑单一收入，不考虑全部收入。这与我们的开发、收集和管理水平是一致的。

目前，有人提出要建设现代化的国家治理。在建立现代国家制度时，作为其基本制度安排之一的税收制度不能现代化。在这个过程中，个人所得税的意义极其突出。此外，向公众普及税收知识，尤其是树立纳税人意识尤为必要。纳税人应该明白他们为什么要纳税，而纳税就是要承担政府活动的成本，但是这种成本的负担是通过税收制度分配给纳税人的。因此，税制的调整实际上是分税制标准的调整。

如何分配税收负担才能更加公平和公正，这必须考虑到人们的收入水平和能力。提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等特殊费用的扣除，都是综合考虑。这向我们发出了一个非常明确的信号:个人所得税向综合所得税制改革的步伐和进程应该加快。