媒体：中介机构要守住底线 不能“迁就”服务对象

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上市公司2017年年报和2018年第一季度报告均已关闭。据统计，已有120多家上市公司接受了机构审计，在年报中出具了“非标准”审计意见。

笔者认为，对于中介机构而言，对不符合标准的上市公司出具“非标准”意见是实践过程中必须坚持的底线。如果为了“容纳”它们所服务的上市公司，它们故意犯罪，成为金融欺诈和上市公司欺诈的共犯，那么这些中间人和相关雇员必须受到严厉惩罚。

从现有的市场体系来看，中介机构的尽职调查对于投资者了解企业情况，保证市场稳定、健康、有序运行起着极其重要的作用。

与此同时，中国证监会也明确了资本市场中介机构的角色:守门人。没有独立审计评估机构的“把关人”这一重要角色，就没有“公开、公平、公正”的市场秩序，也就没有稳定、动态的资本市场。

为督促中介机构回归岗位，引导其树立合规意识，提高执业水平，中国证监会始终按照依法全面严格监管的原则，将证券中介机构作为监管执法的重点对象。在继续开展日常监管和核查检查的同时，严肃查处相关违法失职行为，督促证券中介机构回归岗位。

根据中国证监会去年年底的报告，自2016年以来，中国证监会对28家证券中介机构进行了调查，涉及7家证券公司、9家会计师事务所、7家资产评估机构和5家律师事务所。提交了38起新案件，比前两年翻了一番。

与此同时，2016年5月，中国证监会专门部署了专项执法行动，查处了6家审计评估机构的5项典型违法行为，如执业程序中的“走过场”和“定制执业报告”，产生了有效的冲击。过去两年，中国证监会对22家证券中介机构实施了行政处罚。一些中介机构及其员工因严重违反法律法规而受到严厉处罚。一些中介机构因屡次违规被处以罚款，暂停从事新的证券业务，并被责令限期整改。一些员工因严重违反法律法规而被取消证券从业资格。

资本市场的发展必须注重充分的信息披露。证券中介诚信勤勉是解决上市公司与公众投资者之间信息不对称的重要制度安排，直接关系到投资者的合法权益和市场的正常运行。笔者认为，监管部门应严肃查处相关违法失职行为，督促证券中介机构回归岗位，这将有助于中介机构更规范地执业，更好地发挥资本市场“守门人”的作用，从而为资本市场提供更多真实的数据，让投资者进行更准确的投资。

可以预见，监管部门对中介机构和其他市场主体的要求将会越来越严格，对违规者的处罚将会越来越重。这也再次提醒中介，在执业过程中，他们不能迁就客户，而是要发表客观准确的报告。