逾期60天以上贷款纳入不良？ 全面推广难度不小

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不良资产的真实暴露和处置是银行业保持资产质量的永恒话题。最近，据报道，当地银行和保险监管部门鼓励合格银行将逾期超过60天的贷款列为不良贷款。《证券时报》记者从许多渠道了解到，一些地方监管机构确实鼓励一些合格银行(主要是大银行)将逾期超过60天的贷款列为不良贷款。然而，应该强调的是，一方面，目前，这只是针对个别地方监管的定向窗口指导，而不是针对其管辖范围内的所有银行机构。今年以来，一些大型银行的地区分行已经开始实施；另一方面，从中国保监会的态度来看，虽然监管强调银行要真正暴露不良资产，加强不良资产处置，但并没有正式将逾期60天以上的贷款列为不良要求。

早在去年，监管部门就提出了严格的监管要求，要求所有逾期超过90天的贷款都应计入不良贷款，并为不同类型的银行设定了过渡期，去年国有大银行和股份制银行开始实施，今年年初一些区域性中小银行开始实施。事实上，根据之前颁布实施的《贷款分类指导原则》(以下简称《原则》)，逾期超过90天的贷款本应列为不良贷款，但在之前的实际操作中，银行并没有严格执行，逾期超过90天的贷款规模高于不良贷款。因此，去年的监管要求只是重新强调了现有的规定，允许银行以更严格的标准实施五级贷款分类。

那么，逾期超过60天的贷款应该被列为不良贷款吗？在《原则》中，贷款是否逾期超过60天不作为贷款分类的临界值。对于银行来说，在对贷款进行分类时，除了逾期超过90天以外，其他逾期时间只是分类标准之一。一旦贷款逾期，银行还会结合其他因素来判断借款人是否存在短期现金流困难或无还贷希望，最终决定是否将贷款列为坏账。例如，逾期30天的贷款将被归类为相关贷款，而其他贷款将被归类为不良贷款，因为借款人的财务状况不同。

更严格的不良贷款定义标准自然会影响银行不良率、拨备覆盖率和利润等一系列重要指标。如果允许拥有“雄厚财力”和高资产质量的大型商业银行实施逾期超过60天的贷款(包括不良贷款)，对这些银行的影响将相对有限。然而，如果它扩展到中小银行，预计将遭遇更大阻力。这些银行的不良贷款率通常高于大银行，拨备覆盖率、利润等资产质量的“安全缓冲”也不如大银行。如果逾期超过60天的贷款被计入不良贷款，将不可避免地增加银行后续的经营压力，甚至突破一些监管指标的红线。

此外，从国际比较来看，将逾期超过60天的贷款列为不良贷款并不是国际通用的监管要求。如果国内监管当局有意这样做，事实上，近年来他们一直保持着严格控制资产质量、加强不良资产处置的一贯监管态度。因此，这一监管要求在短期内不太可能完全扩展到大多数中小银行。