中国证券报：个税改革料实现新突破

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接受《中国证券报》采访的专家认为，当前的税制改革已经逐渐进入深水区。随着改革阵营的逐步调整，税制改革成为今年税制改革的重中之重。预计提高起征点和特别扣除的文件将在今年内发布。专家建议，税制改革应以制度为重点，推进税法的修订，建立完整的征管体系；堵塞漏洞，加强和建立基于个人自行申报的申报制度，构建全国税收网络征管体系，统一个人税号，运用数字化手段加强征管能力。

税收制度需要改进

华夏新供给经济研究所首席经济学家康佳表示，今年必须加快完善税收法律体系框架，增值税改革、资源税改革、环境税改革、消费税改革、个税改革、房产税改革等重点税制改革将进一步深化。随着营改增和资源税政策的逐步调整到位，改革将重点放在房产税和个人所得税上。

平安证券首席分析师魏伟指出，目前我国个人所得税规模相对较小，制约了税收分配的调节功能。目前，我国总体税收结构主要是流转税(包括增值税、营业税和消费税)，所得税比重不高，而企业所得税也是所得税的主体，对居民收入分配起到调节作用的个人所得税相对有限。无论从gdp还是财政收入来看，中国个人所得税的比重都低于其他中等收入国家的平均水平，甚至远低于全球总体水平。

魏伟说，现行个人所得税制度还存在许多缺陷。例如，劳动收入的工资和薪金收入完全不同于劳动报酬和稿酬等征税方法。意外收入和投资收入统一适用20%的固定比例税率。资本所得税较轻，劳动所得税较重。收入相同的纳税人如果有更多的收入来源，可以享受更多的费用扣除。

从提高门槛和特殊扣除开始

随着近年来收入的增加，提高起征点再次被提上日程。3月，财政部编制的预算报告和预算草案已提交审议，其中包括提高基本费用扣除标准。

中国社会科学院财经研究所研究员杨志勇表示，提高起征点应该考虑个人所得税的定位。个人所得税是一种“公共税”，不能只对少数人征收，但可以免除5000元左右。下一步税制改革的主要方向是分类征税、工资薪金所得和劳动报酬所得。预计在工资和劳动报酬合并后，今年内将实行统一的税率和纳税等级。

中央财经大学中国公共财政与政策研究所所长乔宝云表示，对个人征税不如对家庭征税合理。

关于特殊扣除，康佳说应该考虑家庭支持系数。例如，一个家庭的年收入总额为12万元，家庭的数量将明显影响家庭的生活水平。因此，应该适当考虑支助家庭的数量。目前，没有统一的方式来定义家庭成员，但它离不开信息系统的支持。

“除政府工作报告中提到的子女教育和重大医疗费用外，其他与个人或家庭生活密切相关的大额支出，如住房抵押贷款利息支出、赡养老人支出等，也应列入扣除项目。”杨志勇补充说，综合分类所得税改革后，税制改革的重点在于各种标准扣除和特殊扣除是否与实际成本和费用基本一致。

加快机构改革

“个人所得税改革需要建立一个整体框架，而不仅仅是提高起征点和其他‘缝缝补补’。更加公平的税收制度有助于鼓励公民形成以纳税为荣的社会氛围。特别是对资本收入和劳动收入要合理征税，真正发挥个人所得税调节家庭收入差距的作用。”乔保云建议改变单位代扣代缴税款的方式，改变税收观念；建立一个信用体系，启用一个终生唯一的税号，并将其与个人退休福利联系起来；限制现金收入。

康佳认为，下一步值得关注的是何时开始修订个人所得税立法。杨志勇补充说，个税改革的目标是使个税更加公平，个税在总税收中的比重增加是必然趋势。个人所得税的财政目标和公平目标之间的权衡应该通过法律程序来解决。

展望未来，中国财政科学研究院金融研究中心主任赵全厚认为，数字技术正变得越来越发达，大数据将更多地用于收集和管理改革。在许多地方，一个大型的税务数据库正在建立，其中包含了大量的个人交易信息。另外，由于第三方交易平台的出现，现在很多交易都是电子化的，这大大减少了现金交易。信息技术将使收款和管理方法更容易实现“所有应收款”。

赵全厚介绍说，税务部门与科技公司合作建立了一个大数据系统。首先，它可以监控收入和支出的动态。如果收入少，支出多，就可以剔除；二是工商登记、纳税、交易等数据可以在内部公开，疑点也可以通过软件筛选出来。