宋清辉：个税改革需要跟上新时代

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根据财政部发布的2017年财政收支数据，2017年个人所得税为11，966亿元，同比增长18.6%，占当年税收总额的8.29%。与调整起征点的2011年相比，个人所得税和总税收的比重都有所增加。

近年来个人所得税的增加一方面是由于居民收入的增加，另一方面是由于税基的扩大。在许多普通人眼中(603883，咨询股)，个人所得税是工资中应该交给国家的部分。事实上，例如个体工商户的营业收入、版权或知识产权收入、出租或转让收入、利息股息和奖金等。，所有需要缴纳的税都是个人所得税。

今年，距离上次调整起征点已经过去了七年。在过去的七年里，物价上涨了很多，税收给许多工人阶级带来了很大的压力，因此税制改革是必要的。但是，如果只把起征点从3500元提高到5000元或10000元以上，这种简单的数字变化对人们的生活没有实际意义，不能称之为改革。

税制改革需要全面系统地修订现行的个人所得税相关政策，也需要各部门的支持和配合才能实施。预计将再次改革的税收可以达到两点。第一点是减少个人税收负担，获得更多可支配的方法；第二点是通过严格的政策防止各种逃税行为，并确保每个符合条件的公民依法纳税。

个人所得税起征点的上调可以使工人阶级获得更多的可支配收入，有助于刺激我国的消费，缓解工人阶级的生活压力。如果我们真的考虑到工人阶级的生活，我们应该根据这群人的最终可支配收入来征税，即不是以每月工资收入来计算，而是以每月固定支出和浮动支出来扣除。

简单地说，企业所得税是根据企业的盈利能力征收的。在企业亏损的会计年度，企业可以不支付。税制改革也应如此，不仅要考虑个人收入，还要考虑不同人群的各种支出。这是近年来被广泛讨论的抵押税收抵免的形式。抵押税抵减可以理解为“房奴”的月收入减去“月供”，剩余部分根据起征点和当月应纳税所得额计算。

它只是抵押抵税的参考，包括租金抵税和汽车贷款抵税，可以在税制改革中考虑。在改革的同时，监管方式也需要同步升级，比如监控个人银行和账户的流量，看他们是否按照租赁合同金额提供租金，以防止偷税漏税。

对那些没有住房的人来说，这样征税是不公平的。那些没有房地产和不必偿还抵押贷款的人将不可避免地承受更大的压力。因此，税制改革不能是一项单独的改革，而是需要在现有的技术条件下，与各种改革一起实施，并与各种制度相衔接；只有当各种税收改革同时实施时，例如，有房地产的个人才有必要征收房地产税，以实现税收的真正调整和资源配置的作用；只有连接各种系统，才能实现工作报告中“增加儿童教育、大病医疗等特殊费用的扣除”的扣除。

无论是否进行税制改革，总会有人想方设法实现合理避税。例如，一些上市公司的高级管理人员将年薪定在1元，个人根本不用缴纳个人所得税。所有的消费都可以通过公司的记账来完成。税法没有办法遵守规定。

社会的大部分组织层次都是28年结构，即大部分财富由少数人控制，所以大部分税收应该由这一小部分富人承担，小部分税收应该由大部分低收入人群承担。税制改革需要关注这些高收入人群，监控他们的股权、股息和红利，并监督他们从股权和技术转让中获得的利润。一旦这些零件产生利润，它们也需要根据税法纳税。

虽然通过公司账户避税是合理的，但这并不意味着此类高管应缴纳的税费将会消失，而是只有个人所得税会转移到公司税，由企业支付；但是，如果企业再次偷税漏税，将会产生不利影响。因此，这也表明税制改革必须与其他税制改革相结合，才能彻底堵塞偷税漏税的漏洞。

在进行税制改革的同时，我们也期望税收的使用是公开和透明的，让公众可以透过公开的制度，知道他们所交的税项是用于那些工程，让公众可以亲身体会到税项是“取之于民，用之于民”。