税延养老，你我能否享受这份政策红利？

本篇文章1596字，读完约4分钟

边际应税收入发生了巨大变化。对于被保险人，仍然有一定的税收优惠，这可以刺激个人购买商业养老保险的积极性。图像来源:东方集成电路

近日，财政部、国家税务总局、银监会等部门联合发布了《关于试行个人递延所得税商业养老保险的通知》，称从5月1日起，将在上海、福建(含厦门)和苏州工业园区试行个人递延所得税养老保险，试行期为一年。

所谓递延所得税养老保险，是指被保险人在税前支付保险费，然后在收到保险费时按照现行税率纳税。也就是说，在购买个人商业养老保险时，可以通过增加扣除额来实现减税。当你收到保险金时，你将根据你收到的金额支付相应的税款。虽然他们似乎都要交税，但由于退休后的收入通常比退休前的收入低得多，所以边际应税收入变化很大。对于被保险人，仍然有一定的税收优惠，这可以刺激个人购买商业养老保险的积极性。

事实上，根据国外的经验和做法，特别是发达国家的经验，政府承担的社会基本养老保险在整个个人养老保险中所占的比例正在下降，而且这一比例往往低于企业年金、职业年金和个人商业保险。为什么发达国家的养老保险缴费标准相对较高，失业保险的缴费标准甚至高于在职职工的工资，而中国却没有出现收支严重倒挂、政府负担沉重、缴费压力大的现象。最重要的原因之一是政府承担的养老保险相对较低，政府负担相对较轻。在中国，政府承担的基本养老保险占整个养老保险的90%以上，这意味着员工退休后的养老负担全部由政府承担。自然，它有点不知所措。

应该说，有了企业年金和职业年金，基本养老保险的压力有所缓解。但是，由于国有企业改革等特殊原因，特别是过去相当一段时间未能缴纳养老保险，以及行政机关和事业单位养老保险制度的改革，客观上也加大了政府的压力。在这种情况下，如果能有效提高商业养老保险的比例，扩大商业养老保险的购买范围，让更多的职工和居民购买商业养老保险，就能大大缓解基本养老保险的矛盾，减轻政府和企业的负担。它还可以更好地保障基本养老保险的覆盖面，扩大基本养老保险的覆盖面，让更多的人享受基本养老保险服务。

购买商业养老保险延期缴纳个人所得税，以及将退休前后收入变化引起的税收优惠差额转移给购买者，无疑会对大多数居民购买商业养老保险产生积极影响。尤其是中等收入群体，对购买商业养老保险更感兴趣，也更愿意加入购买商业养老保险的行列。

由于商业养老保险是一种自愿缴费行为，延期纳税能否有效调动居民购买商业养老保险的积极性，仍需通过试点项目进行验证。应该说，在初始阶段，效果可能会更好。然而，随着社会平均工资的不断提高，扣除率开始下降，是否还能有这样的效果值得关注。如果能在企业层面实施动态调整法，设计一些激励措施，比如企业可以为员工购买商业养老保险，可以免除企业所得税，可以进一步提高购买商业养老保险的积极性。

从表面上看，这会减少政府的税收，但从整体和长远来看，也可以大大减轻政府承担基本养老保险的压力，而这种压力可以通过降低社会保障费率得到反馈。因此，我们不能只看一个方面，而是要看全局、看本质、看长远。

当然，不同地区、不同人群也可以设计一些有针对性的商业养老保险产品。例如，中低收入人群的收入很难与他们的个人所得税相匹配。他们在购买商业养老保险时是否还能享受到一些优惠政策，值得相关方面考虑。如果中低收入群体也得到商业养老保险的支持，可以对提高社会整体收入水平起到积极作用，也可以对扩大内需、提高居民消费能力和提高购买力起到促进作用。届时，它将真正形成一个良性循环。

总的来说，实施个人所得税缓缴养老保险政策最直接的效果是可以大大缓解基本养老保险的压力，有效减轻政府和企业的负担，解决养老保险的收支矛盾和支付风险。但是，这项政策的实施还需要更多的积极引导和宣传，更多的谈论购买的好处和原因，让更多的居民能够接受这项政策，积极参与商业养老保险的购买，从而形成养老保险的多重保障和全面覆盖。(作者:谭浩军；来源:红网)