莫开伟：统一银行不良贷款计算口径利大于弊

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在最近召开的第203次银行业和保险业例行记者会上，上海银监局表示，2018年，在加强信用风险控制方面，要求银行业金融机构将所有逾期超过90天的贷款余额纳入不良贷款统计。

这一消息实际上释放了一个积极的信号，即银行保险监管当局在评估银行不良贷款时非常严格。通过这样做，监管当局可以判断形势，并能够防范金融风险，这是值得称赞的。

事实上，这并不是当地银监局第一次就不良贷款的认定发表声明。2018年12月14日，当时的陕西银监局筹备组下发了《关于加强辖区内中小商业银行流动性风险管理的通知》，要求各法人银行机构年末将所有存量逾期超过90天的贷款计为不良贷款。此前，商业银行总行还要求辖内银行机构网点将逾期超过90天的不良贷款纳入不良贷款统计。中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行这四大国有银行多年前就规定，逾期超过90天的贷款已经包含在不良贷款中。可以预见，未来将有更多的省(市)银监局效仿上海、陕西，更多的商业银行将主动将逾期90天以上的贷款计为不良贷款。

贷款逾期是否超过90天是监管部门制定的不良贷款监管杠杆。从目前银行业务的实际情况来看，所有逾期超过90天的贷款都应计为不良贷款，应客观合理地对待。短期内，可能会对商业银行的即期经营利润产生一定的影响，如侵蚀商业银行的利润，导致商业银行整体经营利润下降，这将对商业银行的考核业绩产生一定的影响。但是，从长远来看，如果将所有逾期超过90天的贷款都归入不良贷款类别，对商业银行来说，利大于弊，将会给经营带来很多好处。这种积极的影响可能表现在四个方面:

首先，它将遏制商业银行的短期经营行为，迫使商业银行真正将长期可持续发展纳入业务发展目标，为商业银行进入良性轨道奠定坚实基础。由于监管部门将所有逾期超过90天的贷款纳入不良贷款范畴，这不仅是对商业银行信贷盲目扩张的有效约束，也是迫使商业银行认清客观经济形势、保持信贷稳定运行的有效激励。商业银行要时刻关注和冷静审视当前国内外经济金融形势，及时转变信贷发展思路和观念，切实服务于供给方的结构性改革，不断加大不良贷款处置力度，真正体现资产质量，腾出更多信贷资源，增强服务实体经济的能力；商业银行只有投放信贷资金，才能满足国家产业政策的要求，减少信贷供给的失误，不断提高信贷供给的效益，使商业银行始终能够健康持续地运行。

其次，有利于遏制商业银行不良贷款欺诈行为，全面、客观、真实地反映不良贷款，全面揭示信贷业务风险，为监管部门制定正确的监管政策和政府制定宏观信贷政策提供准确的决策依据。以往监管部门对不良贷款的确认和认定不够严格，导致各地不良贷款统计不一致，导致不良贷款统计缺乏客观性和准确性，不良贷款偏差呈上升趋势。正是由于监管中存在着某种“真实的空 ”,一些商业银行通过发放贷款等手段不断掩盖不良贷款的真实性，逃避监管部门对不良贷款的监管，使整个银行机构的不良贷款无法真正暴露给监管部门和中央政府的宏观决策部门，导致中央政府在制定不良贷款处置、信贷结构调整、贷款方向等政策时出现一些失误。

第三，有利于督促商业银行做好充分准备，提高风险防范能力，为防范和化解金融风险奠定坚实的“经济基础”。2017年3月，银监会发布《关于调整商业银行贷款损失准备金监管要求的通知》，决定调整商业银行贷款损失准备金监管要求。具体而言，拨备覆盖率监管要求由150%调整为120% ~ 150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5% ~ 2.5%。虽然要求降低了，但前提是贷款分类应该准确；如果不良贷款不能得到充分、真实的反映，本应计提的贷款拨备将不会被收回，这可能导致商业银行拨备覆盖率不足和计提不足，拨备覆盖率不能完全覆盖信用风险，从而削弱商业银行的信用抗风险能力。此外，将逾期贷款排除在不良贷款之外，会增加商业利润的不真实反映，促进商业银行利润的盲目分配，使商业银行的抗风险能力呈下降趋势，给整个商业银行的经营带来严重后果。

最后，有助于商业银行不断加强信贷内部控制，防止信贷规模盲目扩张，促进商业银行不断优化信贷结构，盘活信贷资源存量，通过不断提高信贷资源活力提高信贷运行效率，促进商业信贷供给集约化和高效化，从根本上扭转粗放式信贷运行局面。今后，央行和银监会将对商业银行的信贷质量采取不同的信贷政策，并根据商业银行不同的信贷资产质量状况采取不同的容忍度和相应的制度问责措施，鼓励商业银行将追求信贷资产质量放在经营的首位，克服盲目追求信贷规模扩张的倾向，有助于降低银行业的整体风险。