谭浩俊：有效释放个税新政的消费拉动效应

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根据财政部12月17日发布的最新统计数据，从1月到11月，个人所得税收入为9502亿元，同比下降26.8%，同比增长43.8个百分点。11月，个人所得税为726亿元，同比增长3.6%。这是今年以来单月首次出现正增长，主要是因为去年取消了提高基本费用扣除标准和调整优化税率结构的政策上调。

与前一年相比，增长率下降了43.8个百分点，这显示了个人减税的力度，这确实扩大了人民的口袋，特别是中产阶级，并增加了许多营养。它还使减税优惠惠及更多居民，并使减税效果在更大范围内产生积极影响。

事实上，从“门槛”到每月5000元，再到养老金、租房和子女教育等六项特别附加扣除，过去一年里实施了许多减税措施，让相当多的居民亲身感受到了税制改革和新税收政策带来的好处。特别是自去年12月以来，个人纳税人迎来了首次结算，这可能有利于更多的人，并释放更多的减税效果。因此，新的税收政策确实成为减税和减费政策中与人民利益最密切相关的一项改革。

更重要的是，与一些临时性的减税措施不同，新的税收政策只产生效率并分阶段生效，但会给普通居民带来永久性的好处。随着普通居民收入水平的不断提高，效率和效果越来越高，受益的人也越来越多。如果减税效应能够转移到消费领域，消费对经济增长的拉动作用会更大，减税效率也会更高。

应该说，新税收政策的特殊附加扣除效应已经在很多领域得到了体现，特别是在租房方面，这不仅使租房者享受到了特殊扣除的好处，也使很多地方在住房租赁市场的发展、租房领域的管理以及租房行为的规范等方面发挥了积极有效的作用。过去，从租赁市场管理中分离出来的房屋租赁行为，在专项税收减免中得到完善和完善，从而避免了许多不规范的行为。同时，也调动了居民特别是城市流动人口的积极性，更好地发展房屋租赁市场，转变住房观念。养老金和子女教育一直是困扰大多数居民的两大问题，也是制约许多居民家庭消费改善的重要因素。实行特别减税后，许多家庭获得了巨大的利益，减轻了养老金和子女教育的负担，从而腾出更多的资金用于其他消费。

这也意味着特殊减税的消费功能得到了发挥，新税收政策的消费效应已经在许多领域形成。那么，如何才能更有效地发挥个人所得税的消费功能和作用呢？如何将新税收政策带来的新财富转化为新的消费力、活力和元素？除了居民在享受新税收政策过程中的消费作用外，还应采取更多的政策和手段刺激消费，以更好地发挥新税收政策中减税带来的消费效应。

最近，国家发展和改革委员会等九个部门发布了《关于改善假日旅游环境和促进旅游消费的实施意见》，重申各地可以根据气候和环境协调寒暑假时间，并制定中小学春假或秋假的实施办法。为什么要重申？因为国务院办公厅2013年发布的《全国旅游休闲纲要》和国务院2014年发布的《关于推进旅游改革与发展的若干意见》已经原则上规定了大、中、小学的春秋假期。其中，《全国旅游休闲纲要》明确提出，在假期总量不变的情况下，高校可以根据实际情况调整寒暑假时间，地方政府可以探索中小学春假或秋假的安排。

换句话说，给学生放春假和秋假一直是一项政策。但是，从实际情况来看，实施情况并不令人满意。为什么会有学生不能留下赝品的现象，是因为父母可能没有赝品。没有父母的陪伴，中小学的春秋假期，尤其是小学生，将成为父母的负担。因此，为了发挥中小学春秋假期的作用，有必要实施带薪休假的问题。只有把职工的带薪假期和中小学的春秋假期结合起来，才能真正发挥作用。然后，减税增加的收入可以在旅游等方面产生效应，从而刺激居民消费，发挥消费对经济增长的拉动作用，形成良性循环。

比如，如何更好地发展房屋租赁市场，让更多的居民可以选择租房而不是买房，并在更广的范围内发挥特殊的税收减免功能。建立更多满足居民养老需求、覆盖所有层面的养老机构，允许更多居民从家中搬进养老院，让更多居民享受养老特殊扣除的好处，也能有效刺激居民消费，促进养老机构建设和使用在经济增长中的作用。因此，鼓励更多的投资者进入养老领域也是新税收政策中释放减税消费效应的一个重要方面。

总之，新税收政策的减税效果非常明显。如何充分发挥减税对消费的作用，从而扩大国内消费需求，有效增强消费对经济增长的拉动作用，需要更多的配套政策措施。反过来，这些新的配套政策和措施也将促进新税收政策的进一步发展，进一步扩大新税收政策的范围，使更多的居民能够享受到新税收政策带来的好处。