余丰慧：降低增值税抓住了大规模减税牛鼻子

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在往年减税的基础上，3月5日，政府工作报告指出，深化增值税改革将把制造业和其他行业目前16%的税率降低到13%，把交通运输业和建筑业目前10%的税率降低到10%。税率下调至9%，确保主要行业税收负担明显减轻；保持6%的税率不变，但采取增加生产生活服务业税收减免等配套措施，确保各行业税收负担只减不增。

作者:余丰慧，华中科技大学副教授，著名金融评论家。

大规模减税是应对当前经济放缓的唯一选择。一方面，货币政策仍有空间，但其边际效率正在下降。货币政策和利率政策的陷阱正在逼近。另一方面，减税对世界上所有国家和地区都变得非常重要，发达国家的实践也证明了这一点。美国将公司税从35%下调至20%，并一下子下调了15个百分点，引起了全世界的关注，对中国的经济增长起到了不可思议的推动作用。美国经济增长率接近4%，创造了美国历史上的又一个奇迹。因此，在货币政策效果递减的情况下，财税政策必须发挥作用，其中大幅减税是必然选择。

近年来，持续大幅减税，大大降低了经济主体的税负，减轻了实体尤其是中小企业的经营负担。然而，在国际上，中国的实体经济中存在着许多间接税和重税，而且空进一步衰落，这也应该是激活经济的主要手段。同时，如果中国的税收在世界上处于较高的地位，就会导致企业资本人才向美国的流动和其他税收价值的萧条。这也是近年来减税呼声很高的原因。

在往年减税的基础上，3月5日，政府工作报告指出，深化增值税改革将把制造业和其他行业目前16%的税率降低到13%，把交通运输业和建筑业目前10%的税率降低到10%。税率下调至9%，确保主要行业税收负担明显减轻；保持6%的税率不变，但采取增加生产生活服务业税收减免等配套措施，确保各行业税收负担只减不增。

最值得期待的是增值税税率的下调，因为在流通领域的增值税、消费税和关税三大税种中，增值税反应最强烈，比重较大，税基较宽。2017年，增值税占81%，基本上主导了转移税收负担对企业和社会的影响。因此，作为我国税收总额最大、税基极其广阔的税种，在整体税负需要降低的前提下，通过增值税减税是最广泛、最有效的。抓住了大幅减税的关键。

增值税的降低对中上游制造业利润的增加更为明显。受益范围最广的制造业包括金属冶炼和轧制产品、通信设备、计算机和其他电子设备、电机和设备、化工产品和金属产品。受益最大的服务业是批发和零售、食品和烟草以及纺织业。交通、建筑等行业会觉得税收明显减少。

当然，增值税将继续降低/0/房；我们要继续向“三级改二级”的方向改革。在增值税税率继续下调的同时，有必要关注和解决企业税收成本高的问题。增值税的计算过于复杂，纳税需要大量的人力和物力，这对企业来说消耗了大量的时间和成本。

从整个税制改革来看，在增值税、消费税和流通关税中，增值税应改为消费税。逐步提高消费税比重，但降低增值税比重，大幅降低不透明的间接税，大幅提高计算简单、税收成本低、非常透明的消费税直接税。

接下来，关键是要实现登陆。越早实施越好，越早落地，实体企业受益越快，整个经济增长越快。我衷心希望各级部门按照各行各业只减不增的总要求，尽快制定好有利于实体经济的税收政策。同时，要做好实体经济的各项收费减免工作，包括社会保障缴费。

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