李凤文：“逾期60天进不良”考验银行风控能力

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据悉，目前，当地银行保险监管部门已鼓励合格银行将逾期超过60天的贷款列为不良贷款。这个消息一出来，就在业界引起了强烈的反响。

据业内人士称，尽管这不是一项严格的监管要求，但它显示出监管当局决心巩固银行资产质量，并对潜在风险采取更加谨慎的态度。

事实上，为了有效服务于供给方结构改革，督促商业银行加强不良贷款处置，真实反映资产质量，释放更多信贷资源，增强服务实体经济的能力，原银监会于去年3月发布了《关于调整商业银行贷款损失准备金监管要求的通知》，决定调整商业银行贷款损失准备金监管要求。

但是，文件设定了一个前提条件，即所有逾期超过90天的贷款都计入不良贷款，这样银行就可以享受到将拨备覆盖率从150%调整到120%-150%、将贷款拨备率从2.5%调整到1.5%-2.5%的优惠监管政策。本规定的目的是推进商业银行五级分类，真实反映信贷资产质量。从实施结果来看，虽然部分银行的不良贷款表现为“双升”，但总体风险是可控的。从已披露2018年年报的19家a股上市银行来看，资产质量总体稳定。截至2018年底，13家银行不良贷款率同比下降，1家持平，5家上升；与去年底相比，15家银行拨备覆盖率提高，4家银行拨备覆盖率下降。

不到一年后，监管部门再次下大力气进一步鼓励商业银行收紧不良贷款认定标准。鼓励逾期超过60天的贷款纳入不良贷款，并收回所有不良贷款，这反映出监管部门采取了更加审慎的监管态度。这也是监管部门在反周期调整中采取的一项重要措施，有利于促进银行业更加稳定的运行。

然而，有人担心，将逾期60天以上的贷款纳入不良贷款，将不可避免地导致银行拨备增加，这将对银行短期利润等财务指标产生一定影响。这也是事实。根据中央银行发布的《银行贷款损失准备计提指引》，相关贷款的专项准备比例为2%，次级贷款的准备比例为25%。如果逾期超过60天的贷款被视为不良贷款，此类贷款的应计比率将增加23个百分点。因此，一些盈利能力较弱的中小银行和资产质量较差的银行的拨备覆盖率可能会越过监管红线。事实上，个别银行担心对银行利润的负面影响，特别是对股东的分红，这将引起股东的不满，也对员工的绩效薪酬有一定的影响。

事实上，监管当局的意图是促进银行业的健康运作。笔者认为，无论从银行长期经营的角度还是从服务实体经济的角度来看，更多的好处在于，一方面，它能够真实反映银行贷款资产的质量，有助于纠正个别银行不良贷款的过度偏差，人为掩盖不良贷款问题。另一方面，有利于充分利用现有的财税和监管优惠政策，做好充分准备，应对经济低迷带来的信贷风险，有效防范风险集中暴露。同时，可以提高银行处置不良贷款的积极性，释放更多的信贷资源支持民营和小微企业，增强服务实体经济的能力。此外，对于盈利能力强的银行，它们可以通过提取额外准备金来弥补亏损，从而调整利润。如果贷款没有损失，拨备可以转回银行利润，从长远来看有利于银行的稳健发展。

从现实来看，一些银行已经进行了实践。例如，香港邮政储蓄银行(香港股票01658)已实施，所有逾期超过60天的贷款都被视为不良贷款，并积极暴露风险。截至2018年底，不良贷款占逾期90天以上贷款的比例为133%，逾期30天以上贷款的比例达到97%，逾期60天以上贷款已基本纳入不良贷款。2018年末，不良贷款率为0.86%，比2017年末略微上升0.11个百分点，拨备覆盖率为346.8%，比2017年末上升22个百分点。

由此可见，将逾期60天以上的贷款计入不良贷款不仅是对银行信贷管理能力和水平的考验，也是对银行抵御风险能力的考验。邮政储蓄银行的实施结果表明，对其经营影响不大，值得推广。

但监管部门应根据不同地区和银行资产的实际情况，采取分步实施的方式。资产质量更高、盈利能力更强、风险补偿能力更强的银行可以率先尝试，主动暴露风险。同时，监管政策应该“以政策为导向”，避免“一刀切”。既要鼓励先进，鞭策落后，又要兼顾优惠，支持对民营企业和小微企业不良贷款的容忍度，真正发挥“奖勤罚懒”的作用，审慎监管政策的实施不应受到个别银行的阻力。此外，各行要主动出击，加强贷款管理，按照五级分类标准准确分类，真实反映信贷资产状况。