证券日报：市场各方要多一份责任和敬畏 从源头上堵住违规风险点

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上市公司重大违规风险对市场、投资者和自身都非常有害。因此，上市公司和中介机构等市场参与者有必要从源头上阻断重大违规风险点。

那么，上市公司重大违规风险的原因是什么？8月22日，当上海证券交易所报道上市公司的经营情况时，给出的答案是:归根结底，这是上市公司缺乏诚信、急功近利和违法行为造成的。尤其是虚假业绩、欺骗上市公司等行为，是上市公司“关键少数”行为不当的结果。

该怎么办？上海证券交易所给出的答案是:从源头上减少甚至避免风险公司的出现需要市场各方的共同努力。要继续加强监管约束，提高监管效率，同时要不断完善市场约束机制，促使所有市场参与者特别是上市公司和中介机构各司其职，共同培育良好健康的市场生态。

作者将其归纳为一个词:履行自己的职责。

怎么做？对于上市公司来说，在新的时代必须有新的行动，更多的责任和敬畏，更少的虚伪和投机；我们必须讲真话，做真实的账目，规范经营，稳健经营，专注行业，做主业；我们必须坚决实现“四个恐惧”，牢牢把握“四条底线”，坚持底线思维，有效防范系统性风险，努力提高上市公司质量。

我们可以看到，许多存在重大风险的上市公司都是由于缺乏责任感和敬畏感。

例如，一些上市公司在经营过程中偏离主营业务，盲目扩张。笔者认为，上市公司高管希望通过多元化发展实现持续成长和发展，这是可以理解的，但应该基于理性。如果企业盲目扩张，暴露出来的风险会很大，危害也会很大。

因此，对于上市公司来说，我们必须做到力所能及，想知道自己想做什么，而不是“望山高”。否则，即使我们爬上去，跌倒时可能会更疼。

此外，对于上市公司，我们应该呈现真实的一面。受各种因素的影响，上市公司不可避免地会出现业绩波动，因此我们必须正视这个问题。如果你用各种方法粉饰你的表演，以使它看起来更好，你总有一天会暴露的。你知道，一个谎言需要无数的谎言来掩盖，而谎言无法被掩盖的那一天就是风险暴露的那一天。这对投资者、公司本身和市场都是不负责任的。当时不可能寻求市场理解和投资者理解。

因此，这就对中介机构提出了要求:要勤勉尽责，真正承担起验证和专业检查等法定职责，充分发挥市场“把关人”的作用。

从中国证监会公布的一系列案例可以看出，被罚款的中介机构并不少见。在审计过程中，他们缺乏应有的职业谨慎和职业怀疑，未发现项目财务数据存在明显错误，获得的审计证据不完整，未执行审计程序。甚至，一些人与上市公司联手造假。这是非常不合适的。

正因为如此，中介机构在实践中必须勤勉尽责，不超越这一底线，发挥“把关人”的作用，遵守“把关人”的初衷。

当然，在此过程中，监管部门也做了大量工作，如进一步深化资本市场改革，加强基础制度建设，严厉打击违法违规行为等...

总之，无论是上市公司还是中介机构，我们都不能忘记我们的初衷，履行我们的职责，并有更多的责任和敬畏，使上市公司违规的风险消失在萌芽状态。这一方面是提高上市公司质量的基本要求，另一方面也是促进资本市场健康、有序、稳定发展的重要保证。