时寒冰：血拼2018—透视全球税务大战

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从其他国家的角度来看，美国减税实际上是在挑起一场税收战。作为回应，一些强国将加入竞争，或竞相减税，或以邻为壑，或建立避税天堂。

正文|时寒冰趋势经济学鬼谷子

从其他国家的角度来看，美国减税实际上是在挑起一场税收战。作为回应，一些强国将加入竞争，或竞相减税，或以邻为壑，或建立避税天堂。

在不加入税收战的情况下，中国将进一步加强对资本的监管，以确保资本能够愉快地留在中国。

2018年注定是伟大的全球运动会和巨大变化的一年。由美国发起的税收战以及利率的持续上升和美联储的收缩将改变全球资本的流动，使一些经济体成为资本外流的最大受害者。

2017年12月22日，美国总统特朗普在白宫椭圆形办公室签署了一项1.5万亿美元的税收改革法案，该法案将于2018年1月实施。这是美国近30年来最大的减税。

美国的减税对整个世界都有很大的影响。

2017年4月28日，《人民日报》发表了一篇题为《减税引发了一场税收大战》的文章，分析了美国税制改革对全球经济的影响。文章指出:“从其他国家的角度来看，美国减税实际上是在挑起一场税收战。作为回应，一些强国将加入竞争，或竞相减税，或以邻为壑，或建立避税天堂。目前，这一标志已经在英国、法国等发达国家出现。这样做不仅会使国际税收秩序陷入混乱，而且会缩小反国际税收恶性竞争的成果，如在现有的国际经济政策协调框架下的《税基侵蚀和利润转移行动计划》(beps)，如g20。此外，美国的税制改革将直接损害一些无法参与税收竞争的出口导向型国家。”

2018年，全球税收大战将全面展开。早在2016年11月21日，英国首相发言人就表示，本届内阁已经宣布，到2020年，公司税将降至17%，最终降至15%，目标是将公司税降至全球20个最大经济体中的最低水平，以增强英国对资本的吸引力，仅次于英国退出欧盟。英国政府推出的一系列减税政策于2017年4月生效。美国减税法案的实施无疑将大大加快英国推动减税的步伐。

2018年的税收战将在美国和英国的领导下展开。法国、德国等已经开始计划出台减税措施。

在亚洲，日本最初计划在2018年将企业所得税税率降至29.74%。然而，随着美国大规模减税法案的通过，日本迅速改变态度，讨论将积极提高工资，并将投资的企业所得税税率降至25%左右。日本政府表示，今后“将根据海外减税行动进一步扩大减税范围。”

我们的邻国印度甚至在美国讨论大规模税制改革计划时采取了行动。早在2017年7月1日，旨在统一印度税收制度的《印度货物和服务税改革法案》就已经正式实施，这被认为是印度自1947年独立以来最重要的税收改革。在这次税制改革中，印度降低了个人所得税，受益者占原纳税人的52.7%，也就是说，超过一半的印度纳税人可以从中受益。

当不负责任的“以邻为壑”税收战争开始时，作为一个有责任感的大国，中国不会加入。国家税务总局国际税务司官员明确表示:“我们不主张一个国家的主权政策不应该考虑其他国家，而应该只考虑自己。我们认为这是错误的，我们有反对税收竞争的明确立场。我们主张国际合作与协调。”此外，中国正在积极推进“一带一路”战略，需要充足的资金支持，以确保大战略的顺利进行。

中国将如何应对全球减税游戏？

首先，中国将继续推进企业减费，对小微企业采取一定的减税措施，同时确保财政收入不受影响。这种结构性减税不会对其他国家构成任何威胁或压力，反映了一个大国对税收战的正确态度和“不沾泥、不沾清、不沾邪”的伟大情怀。

第二，加强监管。全球减税游戏最直接的结果之一是资本外流。在不加入税收战的情况下，中国将进一步加强对资本的监管，确保资本愉快地留在中国，热情地提供就业机会，并在中国积极纳税。

第三，中国将加快推进房产税。2017年底，财政部部长肖杰在《人民日报》上发表了两篇署名文章，讨论房产税问题。其中，肖杰部长在2017年12月20日中央经济工作会议结束时发表的文章中指出，要努力完善直接税制度:按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房产税的立法和实施。按照评估价值对工商房地产和个人住房征收房产税，适当减轻建设和交易环节的税收负担，逐步建立完善的现代房产税体系。

我认为，房产税的立法及相关准备工作可能在2018年至2019年上半年完成，房产税最迟可能在2020年之前于2019年下半年正式启动。很多人认为房产税对房价的影响可以忽略不计。相反，我认为房产税对房价的影响将是巨大的。不要说房产税会正式开征，即使房产税的准备工作已经接近尾声，房价也会有所反应，因为房产税开征后，房屋所有权的成本会大大增加。

2018年注定是伟大的全球运动会和巨大变化的一年。美国发起的税收战和美联储的持续加息和收缩将改变全球资本流动，使一些经济体成为资本外流的最大受害者。这些国家甚至不得不启动印刷机来被动应对这种情况。伊朗在2018年初发起的抗议浪潮只是一个缩影或提前发出的信号。