李虹含：提高个税起征点 我们每月收入可以增加多少

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总之，这次提高个人所得税的起征点对我们来说是一个很大的好处。我们每月可以少交45元所得税。你很开心吗？去吃碗麻辣烫吧！

作者:李，中南财经政法大学湖北省产业升级与区域金融协同创新中心研究员

——如果个人所得税起征点从3500元提高到5000元，个人月应纳税额将减少45元，年应纳税额将减少540元。

2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第一次会议在人民大会堂召开，政府工作报告指出:提高个人所得税起征点。它已经成为各界热议的焦点。

个人所得税起征点的提高会对你和我的收入水平产生多大影响？

这会给我们的可支配收入增加多少？

我们能每个月多买一碗麻辣烫吗？

此外，新的高收入群体:净红、演员和年薪上亿元的现场咖啡，他们的收入会受到影响吗？

让我们一起做数学。

第一，提高个人所得税起征点对居民个人收入的影响

根据《中国统计年鉴》的数据，1980年，中国在岗职工月平均工资为63.5元，个人所得税起征点为800元。此时，个人所得税的对象主要是高收入人群；2005年，中国职工月平均工资为1530.3元，个人所得税起征点为1600元；2007年，中国职工月平均工资为2077.7元，个人所得税起征点为2000元；2011年，中国员工平均月工资为3537元，个人所得税起征点为3500元。(见表1)

可以看出，自2005年以来，我国个人所得税的调整与在职职工的月平均工资有一定的相关性。

据统计，2016年中国在岗职工月平均工资为5630.1元。随着在职职工月平均工资的提高，调整个人所得税起征点已成为必然趋势。

根据全国人大几位代表提出的个人所得税起征点，预计未来个人所得税起征点将提高到5000元。

工资税的计算公式为:应纳税额=(工资收入——“五险一金”——扣除额)×适用税率——快速扣除额

根据免税金额3500，超额累进税率的计算方法如下:

纳税额=当月应纳税所得额*税率-快速扣除

已付工资=应付工资-四次付款-已付税款。

当月应纳税所得额=(应付工资-四金)-3500

扣除标准:按3500元/月的起征点计算

如果一个人的工资收入为5000元，他应缴纳的个人所得税为:(5000-3500) × 3%-0 = 45元。

如果个人所得税起征点从3500元提高到5000元，每月应缴纳的个人所得税将减少45元，每年540元的个人所得税将减少。

很多吗？

第二，提高个人所得税起征点对总体人均可支配收入的影响

自1994年《中华人民共和国个人所得税法》颁布和正式实施以来，个人所得税快速增长，成为增长最快的税种。从表1可以看出，2012年至2016年，个人所得税占国内生产总值的比重和个人所得税占总税收的比重呈现稳定增长趋势。

根据3500元的个人所得税起征点，2016年中国居民缴纳的个人所得税总额达到10088.98亿元。按13亿人口计算，中国人均年收入约为776.07元；如果按2016年底计算，中国有7.764亿就业人口，其中城镇就业人口为4.2462亿。

2016年，就业人口每年将缴纳约1300.12元的税收，城镇就业人口每年将缴纳约2376.02元的个人所得税。

如果起征点提高到5000元，根据以上计算，估计就业人口每年缴纳的税款为900元，城镇就业人口每年缴纳的个人所得税约为1800元。

也就是说，每人每年在400元里会少缴税。按照麻辣烫20元一次的标准，政府将免费邀请每个人吃20次麻辣烫。

当然，400元也可以买100磅面粉，80磅大米，并且坐很多地铁和公交车...

提高个人所得税的起征点给每个人都带来了巨大的好处。

是不是很棒？

因此，如果提高税收门槛，政府的税收会减少吗？

让我们看看税收门槛对政府税收的影响。

第三，个人所得税起征点的变化对国家财政收入的影响

从直觉上来说，提高个人所得税的起征点会减少国家的财政收入。

然而，回顾我国个人所得税起征点的变化，1980年9月10日颁布的《中华人民共和国个人所得税法》是中华人民共和国成立以来颁布的第一部个人所得税法。

1999年、2005年、2007年和2011年，中国对《个人所得税法》进行了多次调整和修订，以适应社会经济发展的需要。

1799年，英国颁布了世界上第一部个人所得税法，至今已有200多年的历史。目前，个人所得税已经成为许多国家的主要税种，是国家财政收入的重要来源。

我国自开征个人所得税以来，税收收入增长迅速，但个人所得税在总收入中的比重一直很低，约为7%。

与发达国家个人所得税占国民所得税总额30%的平均水平和普通发展中国家个人所得税占税收总额15%的平均水平相比。

我国个人所得税在税收总额中的比重仍然很低。

根据发展中国家个人所得税占税收总额15%的平均水平，中国个人所得税的年度损失大于当年的纳税总额，个人所得税的损失率超过50%。

提高个人所得税起征点有利于税制的完善。

目前，3500元的起征点没有考虑影响支出的因素，如纳税人的年龄、是否结婚、赡养老人的人数等，也忽略了经济形势的变化对纳税人能力的影响，特别是在通货膨胀时期，物价上涨，购买力下降，个人的实际纳税能力下降。

此外，改革开放以来，根据经济建设的需要，中国出台了一系列税收优惠政策，如对部分奖金收入免税，提高外国人的扣除标准等。这些政策促进了中国经济的发展，但违反了税收公平原则，造成了个人所得税的巨大损失。

4.关于个人所得税起征点改革的建议

个人所得税的征收需要实行综合与分类相结合的税制模式，实行混合所得税制，这也有利于解决税收征管中的税源流失问题，增强个人所得税的调节功能。

同时，确定合理的征税范围也非常重要。由于个人所得税税基过窄，收入规模过小，影响了个人所得税的调节功能。例如，许多人每月的收入如网红和直播超过100万，这使得许多收入来源超出了个人所得税的征收范围，如各种名目的补贴、住房福利、公共旅行等。如果将这些收入和福利纳入税收范围，将对增加税收起到很大的作用。

与此同时，股票和虚拟货币投资的收入也应该支付和收取。

我们还应该加强对个人收入的有效监管。大力推广银行卡、支票等非现金结算系统，尽可能通过银行转账支付大额收支项目，严格规范大额现金交易；制定纳税人编码制度，将纳税号码与居民身份证号码相结合，便于税务机关查询和掌握个人收支变化情况。

加强税收信息化建设，实现税收征管信息化，提高税收工作效率，鼓励纳税人积极纳税。它不仅可以提高税收征管效率，还可以促进公民自觉纳税，减少偷税漏税，增加个人所得税。

总之，这次提高个人所得税的起征点对我们来说是一个很大的好处。我们每月可以少交45元所得税。你很开心吗？去吃碗麻辣烫吧！

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