刘胜军：比“阴阳合同”更重要的是暂停个人所得税

本篇文章4442字，读完约11分钟

几年前，巴菲特和比尔·盖茨赶到中国，动员中国富人裸体捐赠，但很少有人回应。原因之一是中国缺乏遗产税的压力机制。

作者:刘胜军，中国金融改革研究院院长

暂停个人所得税和征收遗产税是缩小收入差距的唯一途径。

你的圈子太乱了

崔永元痛斥明星的“阴阳合同逃税”，这使得影视行业一片黑暗，飞沙走石，股价暴跌，明星痛哭流涕。

崔永元说，范冰冰打电话给他，痛哭流涕，一再道歉。

这个问题是15年前提出的。

2003年，冯小刚导演了贺岁喜剧《手机》，由葛优和范冰冰主演。《手机》的男主角严守一是脱口秀节目《一说一》的主持人，在镜头前他是一个绅士。然而，他的私人生活是混乱的，他的妻子，女朋友和情人并不缺少它。最后，因为他的生活方式，他被他的爱人举报了。

无独有偶，当年崔永元主持的节目名为《说实话》，所以也就相应地坐在了“一言堂”旁边。小崔很郁闷...

这一次，小崔拍完了阴阳合同，娱乐圈开始颤抖。晓翠说。

我昨天和范冰冰通过电话，她说她不知道这件事(“手机”伤害了崔永元)，我说我不相信你不知道这件事。她说我那时很年轻。我说你很年轻，那时所有的报纸和杂志都出版了。你也应该知道手机对我造成的伤害。此外，即使你不知道，你开始第二次拍摄。你应该有所顾忌，因为我反应太强烈了。我认为你这样发帖是帮派行为。她说我误解了她。她说她和船员签了合同。拍摄开始时她必须发微博，所以她选择了这样的微博。现在，她的合同已经到期，她必须检查她的账户。我还说了一些难听的话。她说她很不舒服，哭得一塌糊涂。

但是，你的圈子太乱了。我仍然谈论个人所得税的经济问题。

中国的个人所得税背离了税收的初衷

毫无疑问，开征个人所得税最重要的初衷是缩小收入差距，让高收入人群多缴税款。因此，个人所得税税率也是累进的。

然而，从现实结果来看，现阶段征收个人所得税完全背离了这一初衷:

2017年，全国个人所得税为11966亿元，仅占全国172567亿元公共预算收入的6.9%，可以忽略不计。在美国，个人所得税占联邦税收的40%以上，这是一个支柱。

在中国，只有2800万人纳税，不到总人口的2%。考虑到起征点只有3500元，唯一的解释就是存在大量的偷税漏税行为。笔者认为，黄仁宇在万历十五年批评的中国缺乏“数字管理”，不是没有数字，而是没有准确的数字。看看年度gdp统计，我们知道这不是一个简单的数据问题，而是一个复杂的制度因素。

中国的个人所得税降低到“工资税”或“白领税”，真正的高收入群体如企业家有大量的逃税渠道。虽然个人所得税的征收对象包括工资、利息、股息、个体工商户营业收入、财产租赁收入、财产转让收入、劳动报酬等11项，但工资薪金所得占个人所得税的65.3%，其他10项个人所得税的征收内容不及工资缴纳的个人所得税。企业家和富人不用缴纳遗产税就可以轻松避税。这样的个人所得税制度客观上进一步拉大了收入分配差距。

2007年8月，一位自称“税务研究爱好者”的举报人举报宗隐瞒巨额境内外收入，涉嫌在10年内逃避近3亿元个人所得税。

2007年10月，在税务机关开始调查后，宗后卿缴纳了2.8亿元税款，只剩下100万元未缴税款。

2007年11月，监察局正式立案。

有趣的是，宗在2014年呼吁减税:

中国几千年的政权更迭是由苛捐杂税造成的。因此，有必要增加普通百姓的收入(603883，医药股)，刺激内需，改革财税制度，减税。

数据显示，发达国家的个人所得税有效地缩小了收入差距，而中国的个人所得税基本上没有起到缩小收入差距的作用。

美国、德国、法国、英国等国的税前基尼系数都在0.4以上。调整个人所得税后，这些国家的基尼系数下降了0.2左右，回到了警戒线。

在中国，个人所得税对基尼系数的调节作用仅为0.01左右，仅为发达国家的1/20左右。即使经过调整，税后基尼系数仍高于0.4的警戒线。

阅读《21世纪的资本》

谢谢小崔的努力，但事实上这不是重点。他捡了芝麻丢了西瓜。

几年前，法国学者皮契蒂的《21世纪的首都》风靡全球，只是因为它推出了“皇帝的新装”:

由于资本回报率往往高于经济增长率，贫富差距将继续扩大。过去300年的数据显示，平均投资回报率保持在每年4% ~ 5%，而国内生产总值平均增长率为每年1% ~ 2%。一百年后，有钱人的财富是原来的128倍，而整体经济规模只比100年前增加8倍。

简而言之:富人会越来越富。

根据胡润研究院的《2017胡润报告》:

仅在一年时间里，中国前100名富豪的财富平均飙升了60%(别忘了，国内生产总值(gdp)增长率仅为6.9%，a股仍在为李大霄的宝贝哭泣)，这是过去十年的最高增长率。

胡润说:今年，我们发现2100多人拥有20亿或更多的财富。如果加上看不见的富人，中国应该有6000多人拥有20亿或更多的财富。

中国拥有世界第二大gdp，占世界亿万富翁的36%:中国有647个亿万富翁，但在2003年没有。

作者的建议很简单:中国应该暂停个人所得税，开征遗产税。这是缩小收入分配差距的方法。

暂停个人所得税

暂停个人所得税也是经济转型的迫切需要。

美国次贷危机后，中国的产能过剩迅速浮出水面。该怎么办？刘贺在《永无止境的增长奇迹》中给出了非常明确的回答:

我的基本观点是，中国应该加快调整储蓄和消费的关系，逐步成为一个内生需求国。

问题是，中国家庭消费占gdp的比重在本世纪没有上升，而是下降了，从本世纪初的45%下降到35%左右，目前仍低于40%，远低于60%的世界平均水平。

▲数字:家庭消费/国内生产总值

有什么问题吗？一个基本因素是居民收入占国内生产总值的比例正在下降，从本世纪初的68%下降到2007年的58%。

▲数字:居民收入占国内生产总值的比例

下一个问题是:为什么居民收入的比例在下降？

答案是税收制度。

自1994年分税制改革以来，财政收入增长率长期以来远远超过gdp增长率，社会税收负担不断加重。从1994年到2014年的20年间，政府财政收入增长了26.9倍；同期，中国城镇居民年可支配收入增长8.3倍；而中国农村居民的纯收入增长了8.6倍。

从上述数据和趋势可以看出，个人所得税减免的必要性不必夸大。

减税可以拯救经济。任何了解美国历史的人都知道减税是里根20世纪80年代供应方改革的核心。特朗普今天的减税也打着“学习里根的好榜样”的旗号。

著名的“拉弗曲线”的提出者，经济学家拉弗，是里根政府经济政策咨询小组的成员。在“供给学派”的影响下，里根放弃了凯恩斯主义战略，以减税为核心任务，实现了美国历史上最大的减税:从1981年10月起的三年中，个人所得税三次下调，边际税率从14%降至70%，从11%降至50%。

1986年，里根签署了1986年税收改革法案，全国人均税收减免下降了6.4%；公司所得税的最高边际税率已从46%降至34%。七年内，每个家庭的可支配收入将每年增加约600-900美元。美国已经成为西方工业国家中税率最低的国家。

减税能帮助美国摆脱滞胀的原因是减税能增强社会活力:由于减税，个人更愿意扩大消费支出；随着企业负担的减轻，创业和创新能力增强。更重要的是，减税是展示政府改革理念和诚意的最好方式。还有什么比政府“切肉”的举措更能打动投资者呢？结果，经济信心得到了恢复和提振。

减税和放松管制是里根经济学的两大核心支柱。背后是“让市场发挥决定性作用”的理念。

里根在他的就职演说中说，这影响了整个世界。

政府不是我们解决问题的救世主，但政府才是问题所在。我们经常感到困惑，因此我们认为社会已经变得过于复杂，无法通过自治来管理；我们甚至认为，一个由一群精英组成的政府比一个为人民服务、为人民所拥有的政府要好...我的意图不是废除政府，而是让它发挥它的作用，也就是说，与我们一起发挥它的作用，而不是凌驾于我们之上；它应该与我们并肩而立，而不是肩并肩。政府能够而且必须提供机会，而不是扼杀机会；生产可以而且必须得到促进，而不是抑制！

笔者认为，暂停征收个人所得税是目前最好的经济方案:

中国经济整体面临的问题是产能过剩，解决产能过剩取决于消费。暂停个人所得税将极大地提振消费势头，改善实体经济。

人力资本是经济从制造业向创新转型的关键。人力资本(每个人都拥有的技能)约占美国总资本的70%。人力资本投资最直接的影响因素来自个人所得税。

在本世纪头十年，居民收入占国民收入的比重每年下降近一个百分点，国民收入分配的平衡越来越不平衡。这是消费难以成为经济增长关键驱动力的深层次原因。现在，是时候暂停个人所得税，给公众一个“休养生息”的机会了。

中产阶级不仅要支付高税收，还要面对高房价，大量中产阶级已经成为房奴。我们如何谈论购买力？

政府不否认税制改革的必要性。楼继伟在担任财政部长期间曾经说过:

财政部、国家税务总局等有关部门研究了个人所得税改革涉及的重点和难点问题，形成了改革方案。综合所得税应该将个人收入综合在一起，然后进行分类扣除。

问题是这项改革太慢了，直到今天才被看到。最好是简单地暂停个人所得税，等到将来设计出合理的方案后再考虑恢复。

征收遗产税

死于财富是一种耻辱。

从社会和人类的角度来看，遗产税是一个伟大的设计。想想看，如果一个亿万富翁的孩子生来就拥有数十亿的财富，他能不成为一个纨绔子弟吗？阶层固化的社会能够创新和进步吗？

因此，遗产税不仅是为了帮助穷人，也是为了给富人的孩子一个“健康的生活”。

虽然美国的遗产税只占税收的不到1%，但遗产税的威胁刺激了大量的捐赠，迫使富人在有生之年“分散财富”。一旦富人期望缴纳遗产税，他们就会选择提前捐赠，因为捐赠可以避税，从而形成捐赠的社会文化。

盖茨宣布裸捐:他将把自己所有的财产捐给比尔和梅林达·盖茨基金会，一个以他的名字命名的慈善基金，并且不会给他的孩子留下一分钱。“以最积极的方式回馈社会”。

巴菲特:在我有生之年或出国时，我将把至少99%的个人财富捐给慈善机构。

几年前，巴菲特和比尔·盖茨赶到中国，动员中国富人裸体捐赠，但很少有人回应。原因之一是中国缺乏遗产税的压力机制。

1999年和2000年，美国国会两次通过了废除遗产税的法案。然而，反对废除遗产税的主要力量实际上是比尔·盖茨、沃伦·巴菲特、索罗斯等120位亿万富翁。他们共同向美国国会提交了一份反对废除遗产税的请愿书，并在《纽约时报》上登了广告:

请向我们征税

美国富人呼吁向自己开火的原因基于两个想法:

废除遗产税将会阻止富人进行慈善捐赠，并损害公共福利事业。

我不想让我的孩子白拿东西。

本文由平台/作者授权的金融网站发布。请不要擅自转载。如果你对干货有意见或文章，你愿意为投资者提供最权威和专业的参考意见。无论你是权威专家、金融评论家还是智囊团，我们都欢迎你积极投稿，进入金融网站的著名栏目。
电子邮件地址:mingjia @ jrj，电话号码:010-83363000-3477。期待您的加入！