中国证券报：会计师事务所需当好“看门人”

本篇文章1072字，读完约3分钟

春节前后，一些上市公司的财务报告仍如雷贯耳，许多投资者对会计师事务所寄予厚望。从维护投资者合法权益的角度来看，会计师事务所在上市公司财务审计中作为“守门人”的职责有了很大提高。

春节前后，一些上市公司的财务报告仍如雷贯耳，许多投资者对会计师事务所寄予厚望。从维护投资者合法权益的角度来看，会计师事务所在上市公司财务审计中作为“守门人”的职责有了很大提高。

会计师事务所对上市公司起到“找茬”的作用，这不是一个好工作。值得肯定的是，拥有上市公司审计资格的会计师事务所约有40家，其中大部分能够全心全意地站在资本市场的第一线，为上市公司做贡献。然而，会计师事务所被处罚的消息经常出现在媒体上。春节前一个月，中国证监会披露了涉嫌欺诈的会计师事务所审计年度报告中的许多违规行为。

事实上，这只是会计师事务所违反监管“红线”的一个征兆。更深层次的原因是会计师事务所面临更大的市场竞争压力。经过几年的发展，国内会计师事务所通过不断的兼并，从世界“四大”会计师事务所手中夺回了绝大部分的市场份额，但一些会计师事务所仍然没有规范的业务环节。即使一些会计师事务所认为上市公司的财务风险过高而选择退出，仍有其他会计师事务所愿意“接手”，甚至为了留住客户而忘记了审慎原则，这违反了监管的“红线”。

杜绝会计行业违规行为，提高审计质量，让会计人员履行上市公司财务把关人的职责，需要会计师事务所、监管机构和投资者的共同努力。

就会计师事务所自身而言，如果不能合规经营，没有相应的风险控制能力，就不应该从事相关业务。科学技术委员会的成立和注册制度的试点将对中介机构提出更高的要求。那些一再违背承诺的会计师事务所在履行职责的能力上肯定会有一个很大的问号。会计师事务所应该始终对自己的品牌有忧患意识，时刻牢记合规和风险控制，防范道德风险。

就监管者而言，他们应该加强对会计师事务所和其他中介机构的监管。特别是在上市公司业绩的“风头浪尖”下，在2018年上市公司年度报告的披露期，我们应该加强对会计人员工作的检查。同时，完善相应的审计法律法规，进一步提高审计质量。

关注会计师事务所应该是投资者做出投资决策的重要考虑因素。目前，上市公司被调查的财务审计问题，股票价格通常波动很大。投资者越来越直观地意识到会计师事务所的审计意见对公司估值的巨大影响。年报的密集披露期即将到来，投资者应警惕未按规定聘请会计师事务所或在年报披露日前更换会计师事务所的上市公司。与此同时，投资者应警惕被不良记录会计师事务所审计的上市公司，使市场成为决定优胜劣汰的核心力量，促进审计行业更加清正廉洁。