媒体：减税降费计划将提速 今年可从四方面发力

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日前召开的国务院常务会议指出，要进一步优化经营环境，重点是简化管理、降低税费。此外，在日前召开的全国金融工作会议上，财政部部长肖杰表示，2018年将继续实施减税和减费政策，进一步减轻企业负担。今年年初，企业所得税优惠政策中“第一刀”已经动了。我认为，这是一个积极的信号，表明今年仍然必须减税和减费，并将继续采取减税和减费措施，以减轻各市场参与者的负担。

中国一直大力推进减税和减费，使企业负担减轻了2万亿元，有效支持了实体经济的发展。但是，企业仍然觉得税费等成本很重，所以今年有必要进一步推进减税和减费。

笔者认为，今年可以从以下几个方面进行减税和减费:

一是营地改革后，相关政策将进一步完善。2017年7月1日，增值税税率由四级下调至三级，分别为17%、11%和6%，进一步减轻了企业的税负。今后，增值税税率应降低到二级甚至单一税率，税率应降低。例如，可以降低制造业增值税，以进一步实现产业链的整体减税。这可以减少因税率过高而导致的“高税低扣”和“低税高扣”现象，有助于实现增值税的税收中性目标。

其次，企业所得税优惠政策将继续发挥作用。企业所得税是一种能够触及企业家税负痛处的税种，也被认为是减轻企业负担的最有效途径之一。近年来，企业所得税只做了优惠政策的文章。例如，2017年修订了《企业所得税法》，原规定只允许企业捐赠在当年税前扣除，并增加结转至下一个三年进行扣除；先进技术服务企业所得税优惠政策已推广至全国实施；今年1月2日，财政部、国家税务总局下发文件，明确了完善中国企业境外所得税收抵免政策的新举措，以切实减轻企业境外所得的税收负担。

笔者认为，企业所得税可以继续提高R&D投资税前扣除的比例，以减轻企业税负。政策红利将扩大到非科技型中小企业，这将激发R&D投资中小企业的积极性，促进中小企业全面转型升级。事实上，从长远来看，最直接有效的措施是适当降低目前25%的企业所得税税率。

三是启动个人所得税递延商业养老保险试点。个人所得税一直是社会各界关注的焦点，各大机构最新发布的报告都呼吁加快税制改革。目前，税制改革是渐进的、小规模的，商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策已经推广到全国。今年将启动个人所得税递延商业养老保险试点，进一步有效减轻个人税负。笔者建议，如果继续推进税制改革，可以先调整免税额度，减轻低收入人群的负担。

第四，今年继续努力“收费”。越来越多的支付是企业经营的压力之一。今年将继续出台许多含金量高、针对性强的政策措施。例如，我们将继续清理和规范企业收费，清理和取消商业服务和行业协会及商会的收费，降低通关成本。